跨国遗产继承税太复杂？美国遗产税的关键信息与避税策略

东莞高埗律师获悉

011. 美国遗产税简介

1.1 > 遗产税制度的起源

虽然中国当下还没有施行遗产税制度，然而关于它征收的探讨在社会各个层面越来越多。在全世界范围内，遗产税已经被许多国家和地区采用。美国的遗产税制度能够追溯到1916年，那时通过了遗产税法案，确立了现代遗产税制度，其征税对象确切说是被继承人或者财产所有人死亡的时候所遗留下来的财产，包含现金、证券、不动产、保险、信托、年金以及其他资产。

1.2 > 纳税义务和征税对象

按照美国《税法典》所规定的情形，遗嘱执行人或者遗产管理人要承担遗产税的纳税责任，虽然继承人并非直接去纳税，然而他们当作实际继承者，承担了税赋的实际负担，美国遗产税的征税对象不但包含美国公民以及永久居民，而且还涵盖在美有财产的非居民外国人，对于美国遗产税的征税对象，首先要求去世者得是美国公民或者永久居民，也就是绿卡持有人，这表明其境内外所有财产都会被归入遗产税的征税范围 。

022. 美国遗产税税率

美国运用12级超额累进税率，遗产税的税率区间是18%至40%，具体的税率凭借应税金额的范围而存在差异，从2022年到2023年，遗产税的税率分布情形如下：

需要留意的是，遗产税的税率和个人身份没有关联，不管是身为美国公民的人，还是身为美国居民的人，又或者是在美国拥有财产的非居民外国人，全都要依照相同的遗产税税率 。

033. 遗产税减免政策

3.1 > 公民与永久居民的免税额

美国于税收法律里针对遗产税设定了极为详尽的减免以及优惠政策，这些政策对理解美国遗产税制度来讲无比关键，对于在2023年离世的美国公民还有永久居民而言，其遗产拥有基础免税额1292万美元，这表明，不管这些遗产是被留给美国公民、永久居民亦或是非居民外国人东莞高埗律师，只要遗产总值没有超过1292万美元，就不需要去缴纳遗产税。

3.2 > 非居民外国人的免税额

对于在2023年离世的并非居民身份的外国人而言，在美所拥有的遗产能够享受到的免税额是6万美元，要是财产所有人在美遗留下来的遗产价值超出了这个限额，那么将会面临着沉重的税务负担。需要注意的一点是，财产所有人没有充分利用的免税额，是能够转赠给其配偶的。

3.3 > 遗产税扣除项与无限婚姻扣除

在进行应税遗产计算之际，遗产税能够扣除慈善开展的捐赠、针对清偿债务所付出的支出、办理丧葬事宜所涉及的费用、以及与遗产管理相关联的费用等。除此之外，未亡配偶能够享有“无限婚姻扣除”的规则高埗律师，这表明在财产所有者离世之后，不管遗留财产数额究竟怎样，其配偶都能够免税地去继承这些财产。然而，当未亡配偶并非美国公民之时，这一规则就不适用了。

044. 遗产税应对策略

4.1 > 赠与免税额度

在美国，身为税收居民的人，每年能够向子女赠与价值1.7万美元的财产，且此行为是不用缴纳税款的。这是一种被法律所允许的，用于避免缴纳税款的办法 。

4.2 > 慈善捐赠与信托

另一种有效的避税方法是，通过基金组织向慈善机构捐款，这是因为慈善捐赠免征遗产税。此外，设立个人信托也能够减少遗产税负担。把部分或者全部资产转入信托，就可以有效降低遗产税负担。

4.3 > 人寿保险策略

依据《美国税法典》，美国人寿保险的身故保险金，在特定条件的情形之下，能够被计入联邦遗产税应税的总计金额；而美国税收居民时常会选择去设立不可撤销保险信托，凭借此来规避保险金遗产税，并且达成家庭资产隔离以及家人生活保障这样的目标。

从上面所说的这些来看，美国的遗产税制度展现出国家以及社会对于财富再次分配的看重，其有关的制度规范给我国往后开征遗产税提供了关键的借鉴 。

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